Как получить налоговый вычет за обучение ребенка. Условия и документы

Не все знают, но в Налоговом Кодексе предусмотрена такая категория как налоговый вычет (НВ). Это некая налоговая скидка, позволяющая уменьшить налогооблагаемую базу при расчете налога с доходов физических лиц (НДФЛ) или получить компенсацию за излишне уплаченный подоходный налог.

Содержание статьи:

• Кто имеет право на налоговый вычет при обучении;
• За какое обучение ребенка можно получить налоговый вычет;
• На кого из родителей можно осуществить оформление?
• Необходимые документы;
• Процедура оформления и размер.

Есть несколько вариантов, при которых такой вычет возможно оформить. И одним из таких вариантов, позволяющих это сделать, является вариант оплаты обучения.

Кто имеет право на налоговый вычет при обучении

В соответствии с действующим налоговым законодательством РФ, понесенные расходы на образование позволяют налогоплательщику получить налоговый вычет. При этом право на такую налоговую скидку может получить как совершеннолетний гражданин России, который оплачивает услуги самостоятельно (НВ за собственное образование), так и родитель ребенка (НВ за обучение ребенка).

Условия, которые позволяют получить налоговый вычет при собственном обучении:

• Вы проходите обучение в учреждении образовательного типа, которое имеет официальную регистрацию и лицензию на предоставление образовательных услуг. К таким учреждениям относят не только университеты, колледжи и т.д., но также и официальные автошколы, образовательные центры (разнообразные курсы) и т.д.;
• Вы официально трудоустроены у своего работодателя, что обуславливает официальное начисление заработной платы и удержание подоходного налога по ставке 13%.

Если хотя бы одно условие не выполняется, значит право на налоговый вычет аннулируется. Человек, который не платит НДФЛ, автоматически теряет право на такой возврат подоходного налога.

Также по Налоговому Кодексу допускается получить образовательные услуги не только от аккредитованных компаний с лицензиями, но также и от индивидуальных предпринимателей (если ИП считается таковым, что в соответствии с видом экономической деятельности предоставляет образовательные услуги).

За какое обучение ребенка можно получить налоговый вычет

Почему-то в нашей стране существует практика, когда такую налоговую скидку родитель оформляет только тогда, когда его чадо учится в ВУЗе или колледже. Но это неправильно. Перечень услуг, которые могут быть включены в расходы, намного больше.

На данный момент получить скидку в виде уменьшения НДФЛ возможно за:

• Оплату услуг дошкольного учебного заведения, то есть детского сада (не важно, частный он, или государственный);
• Оплату образовательных услуг в гимназиях, школах и т.д.;
• Оплату услуг по дополнительному образованию, например, посещение кружков, секций;
• Оплату в специализированных учебных заведениях, например, колледжи, лицеи, техникумы;
• Оплату контракта в высших учебных заведениях;
• Услуги автошкол, имеющих лицензию.

Таким образом, каждый родитель на протяжении всего срока воспитания малыша имеет право компенсировать себе часть подоходного налога, уплаченного в бюджет, если он в текущем году понес любые расходы на образование своих детей.

Хотя и здесь есть важный момент: оформить такую льготу человек может только за услуги образовательного характера, и не более. Например, если происходит оплата за нахождение малыша в детском садике, то, как правило, туда входят услуги и за питание, и за пребывание на продленке, и за спектр образовательных услуг.  Так вот в этом случае необходимо просить разделить счет за оплату детского сада на некие статьи затрат.

На кого из родителей можно осуществить оформление?

Когда речь идет о компенсации, то родители не могут определить, на кого оформлять такую услугу. Также на практике часто возникает ситуация, когда все документы оформлены абсолютно на разных лиц. Что делать в таком случае? Разберем несколько ситуаций.

Самым идеальным вариантом является следующий:

• Договор на образовательные услуги оформлен на одного из родителей. При этом указано, что некий Петренко И.В. является заказчиком услуги или плательщиком;
• Все платежи и документы, подтверждающие понесенные расходы, содержат реквизиты того же родителя (Например, Петренко И.В.).

При таком варианте оформление будет происходить быстро и без проблем. Но на практике могут возникнуть разные ситуации: часто в документах (договорах) фигурирует имя ребенка. И далее рассмотрим наиболее типичные ситуации:

1. Договор оформлен на родителя, но платежный документ содержит реквизиты ребенка (дите выступает как плательщик). Ситуация не приятная, поскольку однозначного мнения по поводу такой ситуации нет. ФНС имеют право отказать в оформлении компенсации. Но  ситуацию может исправить оформленная доверенность от имени ребенка на имя одного из супругов  (такое пояснение представлено Конституционным Судом РФ);
2. Плательщиком выступает один из супругов, а заказчиком услуги в договоре только ребенок. В таком случае проблем возникнуть не может, поскольку платежный документ подтверждает расходы совершеннолетнего физического лица. И если возникнут некие трудности при оформлении, то можно руководствоваться Письмом Минфина № 03-04-05/35299 от 18 июня 2015 года, где четко даны пояснения касательно такой ситуации;
3. Все документы оформлены на имя ребенка. Такой вариант наихудший, могут возникнуть трудности, поскольку нет подтверждающих документов на имя физического лица. Но расстраиваться не стоит, все зависит от позиции представителя фискальной службы, который может принять, а может не принять документы.

Исходя из рассмотренных вариантов, совет: если Вы сейчас заключаете договор на оказание образовательных услуг и проводите оплату за них, то лучше во всех документах указывать именно реквизиты родителя.

Рекомендуем посмотреть видео ниже:

По поводу того, на кого из родителей оформлять вычет, то все равно. И даже, если документы будут оформлены на одного из супругов, а компенсацию захочет получить другой, то проблем не возникнет. Дополнительно необходимо будет представить в ФНС свидетельство о браке. Вот и все.

Необходимые документы

Для того, чтобы подать документы в ФНС, необходимо при себе иметь:

• Справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
• Копию договора о предоставлении образовательных услуг;
• Справку от учреждения, где получены образовательные услуги. Зачастую такая справка нужна для студентов, которые обучаются на очной форме;
• Свидетельство о рождении малыша;
• Свидетельство о браке;
• Платежные документы, которые подтверждают факт оплаты: квитанции, чеки, выписка банка и т.д.;
• Заявление на получение вычета.

Отметим сразу, что список документов не является исчерпывающим. Если внимательно изучить нормы НК, то станет ясно: в нем нет четко определенного перечня документов. Поэтому на основании практики,а также некоторых пояснений Министерства финансов, сформирован такой список.

Процедура оформления и размер

По поводу размера компенсации, то получить больше, чем перечислено в бюджет, невозможно. Например, если годовой размер зарплаты составляет 1 млн. рублей, то получить за год больше, чем 130000 невозможно (0,13*1000000). Но есть и четко установленный максимум, свыше которого государство не возвращает сумму налогоплательщику:

• При обучении ребенка – не более 50 тыс. рублей в год;
• При собственном обучении – не более 120 тыс. рублей за налоговый период.

На данный момент получить вычет можно как через ФНС, так и через работодателя. Есть только принципиальная разница по поводу процедуры начисления вычета:

• При подаче документов работодателю физическое лицо не получает никакой компенсации, а с его дохода просто перестают удерживать подоходный налог;
• При подаче в ФНС вычет можно получить за отчетный период, и даже за несколько отчетных периодов, но не более, чем за три года.

Наиболее популярен второй способ. В течение 10 дней после подачи документов налоговая служба проверяет представленные ей документы и направляет уведомление о своем решении. В течение же месяца после подачи заявления средства должны быть перечислены налогоплательщику.